11. Revenus de pensions et rentes

Les revenus de pensions et rentes constituent une catégorie importante dans la déclaration d'impôt au Luxembourg. Ils concernent tant les retraités du secteur public ou privé que les bénéficiaires de rentes d’invalidité, alimentaires ou viagères. Ce chapitre vous explique comment déclarer ces revenus et quels sont les abattements applicables.

Quelles sont les pensions imposables ?

Sont considérées comme pensions imposables :

• Pensions de retraite du régime général luxembourgeois (CNAP),
• Pensions complémentaires (secteur public ou privé),
• Pensions étrangères perçues par des résidents luxembourgeois,
• Rentes d’invalidité ou de survie,
• le revenu d’inclusion sociale (REVIS),
• les rentes accidents qui remplacent une perte de revenu.

Pour les pensions étrangères, il faut convertir les montants en euros et joindre un certificat officiel mentionnant le montant brut.

Frais d'obtention

Par frais d’obtention, il y a lieu d’entendre les dépenses faites directement par le retraité ou le pensionné en vue d’acquérir, d’assurer et de conserver les recettes provenant de pensions ou de rentes.

Le minimum forfaitaire s’élève à 300 € par contribuable. Ce montant est déduit intégralement, même si le retraité ou le pensionné n’a pas payé de frais d’obtention ou si ses frais d’obtention sont inférieurs au montant de 300 €.

Lorsque l’assujettissement du contribuable n’a pas existé durant toute l’année d’imposition (p.ex. entrée ou sortie du Luxembourg au courant de l’année, décès), le montant se réduit à 25 € par mois entier d’assujettissement).

Si le montant des frais d’obtention dépasse le montant de la déduction forfaitaire, le contribuable peut demander la déduction des frais effectifs. Le détail des frais effectifs est à spécifier sur une annexe. Il y a lieu de joindre les pièces à l’appui ; p.ex. frais d’un procès relatif à un litige avec une caisse de pension.