1. L'imposition des personnes physiques au Luxembourg
Le système fiscal luxembourgeois impose les personnes physiques sur leurs revenus selon des règles claires et adaptées à chaque situation. Ce chapitre présente les grands principes de cette imposition.
Qui est imposable ?
Au Luxembourg, toute personne percevant un revenu est potentiellement imposable, que ce soit un résident fiscal ou un non-résident.
Imposition à la source et déclaration
Pour certains revenus, comme les salaires, l’impôt est prélevé directement à la source par l’employeur. Cela signifie que l’impôt est retenu automatiquement avant que le salarié ne reçoive son salaire net.
D’autres revenus, comme les revenus locatifs ou les revenus de capitaux mobiliers, ne sont pas forcément imposés à la source et doivent être déclarés chaque année dans la déclaration d’impôt.
Types de revenus imposables
Les principales catégories de revenus soumises à l’impôt sont :
- Les revenus professionnels (salaires, revenus indépendants)
- Les revenus immobiliers (loyers)
- Les revenus financiers (intérêts, dividendes)
- Les plus-values (par exemple sur la vente d’un bien immobilier)
- Les pensions et autres revenus divers
Chaque catégorie suit des règles spécifiques que nous aborderons dans les chapitres suivants.
Le calcul de l’impôt
L’impôt est calculé sur la base d’un barème progressif qui prend en compte le montant total des revenus, ainsi que la situation familiale du contribuable, grâce à un système de classes d’impôts.
Les déductions fiscales
Certaines charges ou dépenses peuvent venir réduire la base imposable, ce qui permet de diminuer le montant final de l’impôt à payer.
Ces principes fondamentaux constituent la base de votre compréhension du système fiscal luxembourgeois.
Dans les chapitres suivants, nous approfondirons chacun de ces aspects pour vous guider pas à pas : détail des revenus imposables, fonctionnement du barème et des classes d’imposition, déductions possibles, ainsi que les obligations déclaratives et les modalités de paiement de l’impôt.