9. Homeoffice
Auswirkung auf die Besteuerung
Abkommen zwischen den Grenzländern und Luxemburg
Einwohner von Frankreich, Belgien oder Deutschland müssen besonders aufmerksam sein.
Luxemburg hat bilaterale Steuerabkommen unterzeichnet, die die Anzahl der erlaubten Homeoffice-Tage ohne steuerliche Auswirkung begrenzen.
Die untenstehende Tabelle fasst für jedes Nachbarland die maximale Anzahl der Homeoffice-Tage zusammen, die 2024 erlaubt sind, bevor sie eine steuerliche Auswirkung im Wohnsitzland haben.
Land | Anzahl der erlaubten Homeoffice-Tage (2024) |
---|---|
Frankreich | 34 Tage/Jahr |
Belgien | 34 Tage/Jahr |
Deutschland | 34 Tage/Jahr |
Über diese Schwellenwerte hinaus werden die Homeoffice-Tage im Wohnsitzland steuerpflichtig, was eine zusätzliche Steuererklärung und eine Steueranpassung erforderlich machen kann.
Steuerschwelle: 34 Homeoffice-Tage
- Diese Schwelle bestimmt die Besteuerung Ihrer Vergütung.
- Wenn Sie 34 Homeoffice-Tage im Jahr überschreiten, kann der Teil Ihres Gehalts, der den zusätzlichen Tagen entspricht, in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig werden.
Wenn Sie zum Beispiel 40 Homeoffice-Tage machen, könnte die Vergütung für diese 40 Tage in Frankreich steuerpflichtig sein (wenn Sie in Frankreich wohnen), während die ersten 34 Tage in Luxemburg steuerpflichtig bleiben.
Konkretes Beispiel
Camille wohnt in Frankreich und arbeitet in Luxemburg. 2024 hat sie 40 Homeoffice-Tage gearbeitet.
Die diesen 40 Tagen entsprechende Vergütung wird in Luxemburg befreit und wird dann vollständig in Frankreich steuerpflichtig, ihrem Wohnsitzland. Diese Vergütung sollte in ihrer französischen Steuererklärung angegeben werden.
Auswirkung auf die Gleichstellung
Schwelle für die Gleichstellung: 50 Tage
-
Diese Schwelle betrifft nur die Berechnung für das Erfüllen oder Nicht-Erfüllen der Gleichstellungsbedingungen.
-
Die Vergütung der ersten 50 Homeoffice-Tage wird für die Gleichstellung als luxemburgisches Einkommen betrachtet, auch wenn einige dieser Tage im Ausland gearbeitet werden.
Um einem luxemburgischen Einwohner gleichgestellt werden zu können, muss mindestens eine der folgenden Bedingungen erfüllt werden:
- Mindestens 90% der Haushaltseinkünfte werden in Luxemburg generiert (die ersten 50 Homeoffice-Tage fließen nicht in die Berechnung der 90% ein)
- Weniger als 13.000€ netto Einkünfte im Ausland (außerhalb Luxemburgs).
- Nur für belgische Einwohner: mehr als 50% der Berufseinkünfte müssen in Luxemburg erzielt werden.
Für verheiratete oder PACS-Paare reicht es aus, dass ein Partner eine dieser Bedingungen erfüllt, damit der Haushalt von der Gleichstellung profitiert.
Achtung!
Die Schwelle von 50 Tagen gilt nur für die Bedingung „mindestens 90% der Haushaltseinkünfte werden in Luxemburg generiert" und betrifft nicht die anderen Bedingungen (ausländische Einkünfte < 13.000€ oder mehr als 50% der Einkünfte für belgische Einwohner).
Beispiel
Gleiches Beispiel wie zuvor mit Camille, die in Frankreich wohnt und in Luxemburg arbeitet. 2024 hat sie 40 Homeoffice-Tage gearbeitet.Was die Gleichstellung angeht, kann Camille einer luxemburgischen Steuerresidentin gleichgestellt werden. Tatsächlich hat sie weniger als 50 Homeoffice-Tage gearbeitet. Somit wird die den Homeoffice-Tagen entsprechende Vergütung nicht für die Berechnung der 90%-Schwelle berücksichtigt.
Auswirkung auf die Sozialversicherung
In der Regel muss ein Grenzgänger mindestens 50% des Jahres in Luxemburg arbeiten, um beim luxemburgischen Sozialversicherungsregime versichert zu bleiben.
Wenn ein Grenzgänger mehr als 50% Homeoffice im Jahr in seinem Wohnsitzland macht, wird er grundsätzlich beim Sozialversicherungsregime dieses Landes versichert.
Achtung!
Für alles, was die Sozialversicherung betrifft, wird Grenzgängern, die regelmäßig Homeoffice praktizieren, dringend empfohlen, sich auf die Informationen auf der Website des "Centre commun de la sécurité sociale" (CCSS) zu beziehen.