Der neue Kleinkinderabzug von 5.400 €: Was Eltern wissen müssen

Luxemburg führt einen neuen jährlichen Abzug von 5.400 € für jedes Kind unter 3 Jahren ein. So funktioniert es und wer davon profitiert.

Aktualisiert am 5. November 2026 nach der Verabschiedung der Steuerreform.

In der umfangreichen Steuerreform-Ankündigung Luxemburgs versteckt sich eine brandneue Maßnahme speziell für Eltern kleiner Kinder: der „abattement petite enfance“ (Kleinkinderabzug).

Die Abgeordnetenkammer hat die Reform am 28. Oktober 2026 angenommen. Sie gilt ab dem Steuerjahr 2028.

Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen.

Was ist das?

Ab 2028 erhalten Eltern einen Abzug von 5.400 € für jedes Kind unter 3 Jahren. Das entspricht 450 € pro Monat und Kind. Dies ist ein völlig neuer Abzug, den es im aktuellen System nicht gibt.

Wie viel werde ich tatsächlich sparen?

Ihre tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Als grobe Orientierung:

• Bei einem Grenzsteuersatz von 30 %: 5.400 € Abzug = etwa 1.620 € Ersparnis
• Bei einem Grenzsteuersatz von 40 %: 5.400 € Abzug = etwa 2.160 € Ersparnis

Diese Beträge sind Richtwerte: Der Beitrag zum Beschäftigungsfonds ist nicht berücksichtigt, und laut Gesetzentwurf wird der Abzug für jeden vollen Monat, in dem die Bedingungen nicht erfüllt sind, um ein Zwölftel gekürzt.

Bei Zwillingen oder mehreren Kindern unter 3 Jahren multiplizieren Sie entsprechend.

Was ist mit getrennt lebenden Eltern?

Laut Gesetzentwurf wird der Abzug in bestimmten Fällen zu 50 % zwischen den Eltern aufgeteilt, insbesondere wenn das Kind bei beiden lebt. Die genauen Regeln wird die ACD festlegen.

Warum unter 3 Jahren?

Die Regierung hat diese Altersgrenze gewählt, weil Kinder ab 3 Jahren Anspruch auf „éducation précoce“ (Früherziehung) haben. Der Abzug soll Familien in den finanziell anspruchsvollsten ersten Jahren unterstützen, wenn die Kinderbetreuungskosten am höchsten sind und viele Eltern ihre Arbeitszeit reduzieren.

Nicht mit dem Betreuungsabzug verwechseln

Es gibt einen separaten Pauschalabzug für Kinderbetreuungskosten, Haushaltshilfe und Pflegekosten, der ab 2028 ebenfalls steigt, von 5.400 € auf 6.000 €. Dies ist etwas anderes als der Kleinkinderabzug. Sie können möglicherweise beide in Anspruch nehmen, wenn Sie kleine Kinder und Betreuungskosten haben.

Neu: Schützen Sie auch die Rente Ihres Ehepartners

Eine weitere neue Maßnahme für Familien: Ab 2028 sind Beiträge zu einer freiwilligen Rentenversicherung für einen Elternteil, der seine Arbeit reduziert oder aufgibt, um sich um die Kinder zu kümmern, als Sonderausgaben absetzbar. Das hilft, die Rentenansprüche von Eltern, die zu Hause bleiben oder Teilzeit arbeiten, langfristig zu schützen.

Das ist nur ein Teil des Puzzles

Der Kleinkinderabzug ist Teil eines umfassenden Pakets familienfreundlicher Maßnahmen:

• Reform des Chèque-service accueil (CSA), Gesetzentwurf Nr. 8686, noch nicht verabschiedet: Der Staat würde zwei Drittel der bisher von den Eltern getragenen Kosten übernehmen, mit Abrechnung nach den tatsächlich gebuchten Stunden und ohne Zuschläge. Inkrafttreten geplant zum 1. Januar 2027.
• 20 kostenlose Stunden pro Woche bei Tagesmüttern/-vätern für Kinder von 1 bis 4 Jahren (im selben Gesetzentwurf)
• Erhöhung des Kindergeldes (verabschiedet, ab Januar 2027): +45 €/Monat für unter 12-Jährige, +60 €/Monat für 12-Jährige und älter
• Gezielte Hilfe für einkommensschwache Familien mit schulpflichtigen Kindern: angekündigt, muss noch über einen eigenen Gesetzentwurf kommen
• Geburtsbeihilfe: Eine 4. Tranche von 580,03 € wurde angekündigt (insgesamt 2.320,12 €), muss aber noch per Gesetz eingeführt werden

Alles zusammengenommen können Familien mit kleinen Kindern mit erheblicher Unterstützung rechnen.