Le nouvel abattement « Petite Enfance » de 5 400 € : ce que les parents doivent savoir

Le Luxembourg introduit un nouvel abattement annuel de 5 400 € pour chaque enfant de moins de 3 ans. Voici comment ça fonctionne et qui peut en bénéficier.

Cachée dans l'annonce massive de la réforme fiscale luxembourgeoise se trouve une toute nouvelle aide destinée aux parents de jeunes enfants : l'« abattement petite enfance ». Voici ce qu'il faut savoir.

C'est quoi ?

À partir de 2028, les parents bénéficieront d'un abattement de 5 400 € pour chaque enfant de moins de 3 ans. Cela revient à 450 € par mois et par enfant. C'est un abattement totalement nouveau qui n'existe pas dans le système actuel.

Le gouvernement a budgété 30 millions d'euros pour cette mesure en 2028, montant qui passera à 40 millions d'euros en 2029 à mesure que la mesure se fera connaître.

Combien vais-je vraiment économiser ?

Vos économies d'impôt réelles dépendent de votre taux marginal d'imposition. À titre indicatif :

• À un taux marginal de 30 % : 5 400 € d'abattement = environ 1 620 € économisés
• À un taux marginal de 40 % : 5 400 € d'abattement = environ 2 160 € économisés

Pour des jumeaux ou plusieurs enfants de moins de 3 ans, multipliez en conséquence.

Et pour les parents séparés ?

Bonne nouvelle : l'abattement est partagé entre les parents séparés. Les deux peuvent bénéficier de leur part de la déduction.

Pourquoi moins de 3 ans ?

Le gouvernement a choisi cette limite d'âge car les enfants deviennent éligibles à l'« éducation précoce » à 3 ans. Cet abattement est conçu pour soutenir les familles pendant les premières années, financièrement les plus exigeantes, quand les frais de garde sont les plus élevés et que de nombreux parents réduisent leur temps de travail.

Ne pas confondre avec l'abattement pour frais de garde

Il existe un abattement forfaitaire distinct pour les frais de garde d'enfants, d'aide à domicile et de dépendance, qui augmente également de 5 400 € à 6 000 €. C'est différent de l'abattement petite enfance. Vous pouvez potentiellement bénéficier des deux si vous avez de jeunes enfants et des frais de garde.

Nouveau : Protégez aussi la pension de votre conjoint

Autre nouvelle mesure pour les familles : si un parent réduit ou cesse son activité pour s'occuper des enfants, l'autre peut désormais déduire les cotisations versées à une assurance pension volontaire pour son conjoint. Cela permet de protéger les droits à la retraite des parents au foyer ou travaillant à temps partiel.

Ce n'est qu'une pièce du puzzle

L'abattement petite enfance s'inscrit dans un ensemble de mesures en faveur des familles :

• Réforme du Chèque-service accueil (CSA) : Jusqu'à 5 000 € d'économies par famille et par an. L'État prendra en charge deux tiers des frais de garde, la facturation se fera sur les heures réellement utilisées (plus de forfait ni de suppléments), et une place sera garantie pour chaque enfant d'ici 2030.
• 20 heures gratuites par semaine chez les assistants parentaux, étendues aux enfants de 1 à 4 ans
• Hausse des allocations familiales (prévue en 2027) : +45 €/mois pour les moins de 12 ans, +60 €/mois pour les 12 ans et plus
• Nouvelle aide ciblée jusqu'à 3 000 €/an pour les familles à revenus modestes avec enfants scolarisés
• Prime de naissance augmentée à 2 329,12 € au total (4 tranches de 580,03 €)

En additionnant tout, les familles avec de jeunes enfants peuvent compter sur un soutien conséquent.