Publié le 05 May 2022
Was kann man als außergewöhnliche Belastungen absetzen?
Parkgebühren, Fahrtkosten, Bewirtungskosten oder Mahlzeiten... Es gibt viele Missverständnisse darüber, was man als außergewöhnliche Belastung absetzen kann, und es ist nicht immer einfach, den Überblick zu behalten. Wir erklären Ihnen, was Sie absetzen können!
1. Was sind außergewöhnliche Belastungen?
Per Definition sind außergewöhnliche Belastungen "unvermeidbar" und "mindern die Steuerkraft" des Steuerzahlers "erheblich". Es handelt sich um eine Belastung, die "der Mehrheit der Steuerpflichtigen grundsätzlich nicht auferlegt wird" und "der Steuerpflichtige kann sich ihr aus sachlichen, rechtlichen oder moralischen Gründen nicht entziehen".
2. Welche Arten von Kosten können abgezogen werden?
Zu den Kosten, die als außergewöhnliche Belastungen gelten, gehören:
- Unterhalt von Verwandten in aufsteigender und absteigender Linie (Eltern oder Kinder)
- Unterhalt von unterhaltsberechtigten Personen
- Medizinische Kosten, die weder von der CNS noch von Ihrer Krankenversicherung erstattet werden.
- Kosten für einen Prozess, dessen Opfer Sie sind (z. B. im Falle einer ungerechtfertigten Entlassung).
- Kosten einer Scheidung
- Kosten für eine Kur (auf ärztliche Verordnung)
- Diäten (auf ärztliche Anordnung)
- Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim
- Kosten für Beerdigungen
- Kosten im Zusammenhang mit der Adoption eines Kindes.
3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Damit der Kostenabzug akzeptiert wird, müssen alle Belege beigefügt werden, um die vom Steuerzahler getragenen Beträge nachzuweisen, da die Steuerbehörde den Kostenabzug sonst systematisch ablehnen wird.
Außerdem muss eine Belastung die Steuerkraft mindern, d. h. sie muss sich tatsächlich auf die finanzielle Situation des Haushalts auswirken, um als außergewöhnlich zu gelten. Dies hängt natürlich vom Einkommen des jeweiligen Haushalts ab, weshalb eine Belastung für einen bescheidenen Haushalt als außergewöhnlich gelten kann, während sie für einen wohlhabenderen Haushalt als gewöhnliche Belastung angesehen wird. Wie kann man dies also objektiv bestimmen?
Es ist die Normalbelastungsgrenze, die bestimmt, ab welchem Betrag eine Belastung als außergewöhnlich angesehen werden kann oder nicht. Sie stützt sich auf das steuerpflichtige Einkommen des Haushalts und die Familiensituation (Steuerklasse und Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder).
Beispiel 1
Mia ist ledig, kinderlos und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 32.000 Euro. Im Laufe des Jahres musste sie Anwaltskosten bezahlen. Dies liegt daran, dass sie beim Bau ihrer Wohnung Opfer von Mängeln geworden ist. Die Anwaltskosten belaufen sich auf 1 700 Euro. Kann sie diese Kosten absetzen?
Lösung :
1. Handelt es sich um einen Freibetrag?
Ja: Mia hat einen Schaden erlitten, für den sie nicht verantwortlich ist, und sie konnte sich diesem Schaden nicht entziehen. Das ist ein triftiger Grund, den Abzug einer außergewöhnlichen Belastung zu beantragen.
2. Berechnung der Schwelle für die normale Belastung
Ihre Schwelle für die normale Belastung beträgt = 32.000 x 7 % = 2.240 Euro.
Mia hat jedoch Kosten in Höhe von 1 700 Euro getragen, was unter 2 240 Euro liegt.
Da der getragene Betrag unter der Schwelle für die normale Belastung liegt, kann Mia diese Anwaltskosten nicht absetzen.
Beispiel 2
Ralf und seine Frau sind verheiratet und haben zwei Kinder. Sie haben ein zu versteuerndes Einkommen von 90 000 EUR und haben Ralfs Mutter mit 1 000 EUR pro Monat, d. h. 12 000 EUR pro Jahr, unterstützt.
Lösung:
1. Handelt es sich um einen Freibetrag?
Ja, der Unterhalt bedürftiger Eltern ist ein triftiger Grund für den Abzug außergewöhnlicher Belastungen.
2. Berechnung der Schwelle für eine außergewöhnliche Belastung
90.000 x 5% = 4.500 Euro
Der von Ralfs Haushalt getragene Betrag liegt über der Schwelle für die normale Belastung, daher können die Kosten abgezogen werden.
