Publié le 30 May 2025

Frontaliers français : Quelles dépenses pouvez-vous déduire au Luxembourg ?

Frontalier en France et travaillant au Luxembourg ? Découvrez comment bénéficier des déductions fiscales luxembourgeoises grâce à l’assimilation fiscale : assurances, intérêts, dons, frais médicaux…

Travailler au Luxembourg tout en résidant en France vous permet, sous certaines conditions, de bénéficier des déductions fiscales luxembourgeoises. Que vous soyez salarié, propriétaire, locataire ou parent, de nombreuses dépenses peuvent réduire votre base imposable, à condition d’être assimilé fiscalement. Voici ce que vous devez savoir pour optimiser votre déclaration d’impôts.

Êtes-vous assimilé fiscalement au Luxembourg ?

Pour bénéficier pleinement des déductions fiscales, vous devez être assimilé fiscalement à un résident luxembourgeois. Cela signifie :

Au moins 90 % de vos revenus mondiaux doivent être imposables au Luxembourg ;
Ou vos revenus imposables à l’étranger (par exemple en France) ne doivent pas dépasser 13.000 € bruts par an.

💬 Si vous êtes assimilé, vous avez accès à l’ensemble des déductions fiscales prévues par la législation luxembourgeoise, comme un résident.

Dépenses spéciales

Plafond général : 672 € par membre du foyer.

Vous pouvez déduire les dépenses suivantes, engagées au Luxembourg ou à l’étranger (comme en France) :

Intérêts débiteurs sur crédits à la consommation :

Intérêts prêt personnel
Intérêts prêt auto
Intérêt sur carte de crédit
Intérêts sur compte bancaire à découvert

Primes d’assurance :

Responsabilité civile (auto, habitation)
Assurance santé complémentaire (CMCM, DKV, mutuelles françaises…)
Assurance-vie

🟢 Les assurances souscrites à l’étranger (ex. : en France) sont acceptées si elles sont comparables à celles proposées au Luxembourg.

🔴 Exceptions :
Les deux déductions suivantes ne sont possibles que si le contrat est souscrit au Luxembourg :

Épargne-logement (Wüstenrot, BHW…)

Jusqu’à 1 344 € pour un souscripteur entre 18 et 41 ans (par personne dans le ménage)
Jusqu’à 672 € pour un souscripteur de plus de 41 ans (par personne dans le ménage)

Assurance prévoyance vieillesse (3e pilier)

Jusqu’à 3 200 € par an

✅ Dons à des organismes agréés au Luxembourg et/ou à l'étranger (min. 120 € par an) sont également déductibles.

Déductions pour les propriétaires occupants

Même si vous habitez en France, vous pouvez déduire certains frais liés à votre résidence principale :

Intérêts hypothécaires liés à l’achat ou la construction de votre logement
Frais de notaire et commissions bancaires, l’année de l’acquisition

Plafonds déductibles pour les intérêts hypothécaires :

Les plafonds varient selon la date de disponibilité du logement :

Après le 31/12/2022 : Déduction intégrale
Entre 31/12/2018 et 01/01/2023 : 4 000 €
Entre 31/12/2013 et 01/01/2019 : 3 000 €
Avant le 01/01/2014 : 2 000 €

💬 La résidence peut se situer en France ou au Luxembourg. Ce qui compte, c’est qu’il s’agisse de votre résidence principale.

Déductions pour les propriétaires bailleurs

Ces déductions s’appliquent si vous possédez un bien immobilier situé au Luxembourg ou à l’étranger que vous mettez en location.

Vous pouvez alors déduire :

Les frais de gestion, d’entretien et de réparations
Les intérêts hypothécaires sur le bien
L’amortissement du bien immobilier (calculé selon sa valeur et son usage)

Frais d’acquisition (frais professionnels)

✅ Exemples de frais déductibles :

Cotisations syndicales (LCGB, OGBL…)
Livres, outils, matériel utilisés uniquement dans le cadre du travail
Vêtements de travail spécifiques (sous conditions)
Frais de formation continue imposée par l’employeur

💬 Un forfait automatique de 540 € est appliqué si vous ne déclarez pas de frais réels.

Charges extraordinaires

Ces déductions s’appliquent à des dépenses exceptionnelles et nécessaires, affectant fortement votre budget.

✅ Dépenses couramment déductibles :

Frais médicaux non remboursés (par la CNS ou une complémentaire santé)
Frais de divorce ou de justice civile
Frais d’obsèques
Pensions alimentaires versées à des proches
Régimes alimentaires prescrits médicalement

💬 Ces dépenses doivent être justifiées et souvent accompagnées de pièces médicales ou judiciaires.

Comment fonctionnent les déductions fiscales ?

Les déductions sont appliquées via votre déclaration d'impôt annuelle (formulaire 100 ou 163). L’administration fiscale luxembourgeoise calcule votre revenu imposable après déductions et détermine :

Soit un remboursement d’impôt
Soit un complément à payer (si les déductions sont insuffisantes)

Conclusion

En tant que frontalier français, vous pouvez réduire significativement votre imposition luxembourgeoise si vous êtes assimilé fiscalement. De nombreuses dépenses, assurances, prêts, dons, charges familiales, peuvent faire baisser votre revenu imposable

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