Publié le 30 May 2025

Frontaliers belges : Quelles dépenses pouvez-vous déduire au Luxembourg ?

Frontalier en Belgique et travaillant au Luxembourg ? Découvrez comment bénéficier des déductions fiscales luxembourgeoises grâce à l’assimilation fiscale : assurances, intérêts, dons, frais médicaux…

Travailler au Luxembourg tout en résidant en Belgique vous donne, sous certaines conditions, accès aux déductions fiscales luxembourgeoises. Que vous soyez salarié, propriétaire, locataire ou parent, de nombreuses dépenses peuvent réduire votre base imposable, à condition d’être assimilé fiscalement. Voici l’essentiel pour optimiser votre déclaration d’impôts.

Êtes-vous assimilé fiscalement au Luxembourg ?

Pour bénéficier pleinement des déductions fiscales, vous devez être assimilé fiscalement à un résident luxembourgeois. Cela signifie :

Au moins 90 % de vos revenus mondiaux doivent être imposables au Luxembourg ;
Ou vos revenus imposables à l’étranger (par exemple en Belgique) ne doivent pas dépasser 13.000 € bruts par an.
Plus de 50 % des revenus professionnels du ménage imposables au Luxembourg :

Les résidents belges peuvent également demander l’assimilation si plus de la moitié des revenus professionnels du ménage (salaires, pensions, etc.) sont imposables au Luxembourg.

💬 Si vous êtes assimilé, vous avez droit aux mêmes déductions fiscales qu’un résident luxembourgeois.

Dépenses spéciales

Plafond général : 672 € par membre du foyer.
Vous pouvez déduire certaines dépenses, qu’elles aient été engagées au Luxembourg ou en Belgique :

Intérêts débiteurs sur crédits à la consommation :

Intérêts prêt personnel
Intérêts prêt auto
Intérêt sur carte de crédit
Intérêts sur compte bancaire à découvert

Primes d’assurance :

Responsabilité civile (auto, habitation)
Assurance santé complémentaire (CMCM, DKV, mutuelles belges…)
Assurance-vie

🟢 Les assurances souscrites en Belgique sont admissibles si elles sont comparables aux produits luxembourgeois.

🔴 Exceptions : certaines déductions ne sont possibles que si le contrat est luxembourgeois :

Épargne-logement (Wüstenrot, BHW…)

Jusqu’à 1 344 € pour un souscripteur entre 18 et 41 ans (par personne dans le ménage)
Jusqu’à 672 € pour un souscripteur de plus de 41 ans (par personne dans le ménage)

Assurance prévoyance vieillesse (3e pilier)

Jusqu’à 3 200 € par an

Les dons à des organismes agréés au Luxembourg et à l'étranger (min. 120 € par an) sont également déductibles.

Déductions pour les propriétaires occupants

Même si votre résidence principale se trouve en Belgique, vous pouvez déduire :

Les intérêts hypothécaires liés à l’achat ou à la construction de votre logement
Les frais de notaire et commissions bancaires, uniquement l’année de l’achat

Les plafonds varient selon la date de disponibilité du logement :

Après le 31/12/2022 : Déduction intégrale
Entre 31/12/2018 et 01/01/2023 : 4 000 €
Entre 31/12/2013 et 01/01/2019 : 3 000 €
Avant le 01/01/2014 : 2 000 €

🏘️ Déductions pour les propriétaires bailleurs

Ces déductions s’appliquent aux biens immobiliers situés au Luxembourg et à l'étranger et loués à des tiers :

Frais de gestion, d’entretien, de réparations
Intérêts hypothécaires
Amortissement du bien

Frais d’acquisition (frais professionnels)

Cotisations syndicales (LCGB, OGBL…)
Livres, outils, matériel liés exclusivement à votre travail
Vêtements de travail spécifiques (sous conditions)
Formations imposées par votre employeur

💬 Si vous ne déclarez aucun frais réel, un forfait automatique de 540 € est appliqué.

Charges extraordinaires

Ces déductions concernent les dépenses exceptionnelles et nécessaires qui impactent fortement votre budget.

Frais médicaux non remboursés (par la CNS ou une complémentaire belge)
Frais de justice ou de divorce
Frais d’obsèques
Pensions alimentaires versées à des proches
Régimes alimentaires prescrits médicalement

💬 Ces frais doivent être justifiés et souvent accompagnés de documents médicaux ou juridiques.

Comment fonctionnent les déductions fiscales ?

Les déductions sont prises en compte via votre déclaration annuelle (formulaire 100 ou 163 R-F). L’administration fiscale luxembourgeoise calcule votre revenu imposable après déductions et détermine :

Soit un remboursement d’impôt
Soit un montant à payer (si les déductions ne suffisent pas)

Conclusion

En tant que frontalier belge, vous pouvez réduire considérablement vos impôts au Luxembourg si vous êtes assimilé fiscalement. Assurances, prêts, dons, frais professionnels… beaucoup de dépenses peuvent faire baisser votre revenu imposable.

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