Publié le
Loyer et impôts au Luxembourg : ce que vous pouvez et ne pouvez pas déduire
Découvrez si les loyers sont déductibles des impôts au Luxembourg et ce que les propriétaires peuvent déduire de leurs revenus locatifs.
Beaucoup de contribuables se demandent s’ils peuvent déduire leur loyer dans leur déclaration fiscale au Luxembourg. La réponse dépend de votre situation : êtes-vous locataire ou propriétaire qui loue un bien immobilier ?
Locataire : le loyer n’est pas déductible
Si vous êtes locataire de votre résidence principale, le loyer que vous payez n’est pas une dépense déductible de votre revenu imposable.
Le système fiscal luxembourgeois ne permet pas de soustraire ce montant de votre revenu imposable. Même si le loyer représente souvent une part importante de votre budget, il n’est pas considéré comme une dépense déductible pour les particuliers.
Propriétaire (revenu de location) : certaines dépenses sont déductibles
La situation est différente si vous êtes propriétaire et percevez des revenus locatifs. Dans ce cas, vos revenus locatifs sont imposables, mais vous pouvez réduire votre revenu imposable en déduisant certaines dépenses, appelées « frais d’obtention ».
Parmi ces dépenses figurent notamment :
- les coûts de rénovation et de réparation,
- l’amortissement du bien,
- les intérêts d’emprunt contractés pour financer l’achat du bien,
- les frais de gestion, l’assurance, la taxe foncière et certaines charges non récupérables auprès du locataire.
Déduction forfaitaire alternative
Au lieu de déduire les dépenses réelles, le propriétaire peut opter pour une déduction forfaitaire. Cette déduction correspond à 35 % des revenus locatifs bruts, plafonnée à 2.700 € par an et par bâtiment.
Pour en bénéficier, le bien doit faire partie du patrimoine privé du propriétaire et avoir été achevé depuis au moins 15 ans au 1er janvier de l’année fiscale.
Information importante !
Si vous choisissez cette déduction forfaitaire, vous ne pouvez pas déduire certaines dépenses réelles. Ce choix doit donc être fait avec soin en fonction de votre situation.
Propriétaire (résidence principale) : déductions limitées
Si vous êtes propriétaire et que vous habitez dans votre bien, vous ne pouvez pas déduire les coûts de rénovation ou d’entretien de votre revenu imposable. Cependant, certaines dépenses liées à votre crédit hypothécaire sont déductibles.
Les intérêts payés sur votre emprunt immobilier pour votre résidence principale sont déductibles chaque année. Le plafond de déduction varie en fonction de votre situation personnelle : célibataire, marié ou avec enfants.
Dans l’année d’achat, vous pouvez également déduire les frais de banque et de notaire liés à l’ouverture du crédit.
