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Intérêts débiteurs au Luxembourg : quels plafonds de déduction pour votre habitation principale ?
Propriétaire au Luxembourg ? Découvrez combien d'intérêts débiteurs vous pouvez déduire de vos impôts selon la date de disponibilité de votre logement.
Vous êtes propriétaire de votre habitation principale au Luxembourg ou à l'étranger et vous remboursez un crédit immobilier ?
Bonne nouvelle : les intérêts débiteurs liés à ce prêt sont déductibles de votre revenu imposable. Mais attention, le montant que vous pouvez déduire ne dépend pas uniquement des intérêts que vus avez payé à votre banque, il est directement lié à la date de disponibilité de votre logement.
1. La date de disponibilité
La date de disponibilité de l'habitation principale est le critère déterminant pour établir le plafond des intérêts débiteurs déductibles. La date de disponibilité correspond au moment où le logement est prêt à être occupé, même si l'emménagement effectif est différé.
Comment déterminer la date de disponibilité ?
La date de disponibilité varie selon le type d’acquisition et l’état du logement :
1. Achat d’un bien en état futur d’achèvement (VEFA)
La date de disponibilité correspond à la fin des travaux et à la remise des clés.
2. Achat d’une habitation existante
La date de disponibilité dépend de l'état du bien et des éventuelles rénovations nécessaires :
-
Si le logement est habitable immédiatement (seuls de petits travaux sont nécessaires, comme la peinture ou le remplacement de sols), la date de disponibilité correspond à la date d’acquisition.
-
Si le logement est vétuste ou en ruine et nécessite une rénovation complète, la date de disponibilité correspond à la fin des travaux rendant le logement habitable.
Bon à savoir
Un logement est considéré comme inhabitable lorsqu’il ne dispose pas des équipements essentiels, à savoir : un système de chauffage (central ou d’appoint), des installations sanitaires de base, un espace cuisine ainsi qu’une pièce permettant de se loger et de se reposer dans des conditions normales. Dans ce cas, la date de disponibilité correspond au moment où ces éléments sont installés et rendent le logement apte à une occupation normale.
2. Plafonds de déduction en fonction de la date de disponibilité
Plus votre bien est récent, plus le plafond applicable est élevé et plus votre avantage fiscal est important. Le tableau ci-dessous récapitule les plafonds en vigueur selon votre situation :
| Date de disponibilité du logement | Plafond des intérêts débiteurs déductibles |
|---|---|
| Après le 31/12/2023 | Déduction intégrale |
| Entre le 31/12/2019 et le 01/01/2024 | 4.000 € |
| Entre le 31/12/2014 et le 01/01/2020 | 3.000 € |
| Avant le 01/01/2015 | 2.000 € |
Ces plafonds sont cumulables pour chaque membre du ménage, y compris le conjoint et les enfants.
Bon à savoir
Pour l'année d'acquisition du bien, en plus des intérêts débiteurs, les frais de notaire liés à l’ouverture de crédit ainsi que la commission bancaire sont également déductibles.
3. Exemples concrets
Exemple 1 - Cas d’un couple avec un enfant achetant un bien en 2025
Date d’acquisition : 22/04/2025
Date de disponibilité : 22/04/2025 (logement immédiatement habitable)
Intérêts débiteurs en 2024 : 12.000 €
Frais de notaire pour l’ouverture de crédit : 2.500 €
Commission bancaire : 1.500 €
Calcul de la déduction fiscale :
Plafond applicable : Déduction intégrale (disponibilité après le 31/12/2023)
Montant total des dépenses déductibles :
Intérêts débiteurs : 12.000 €
Frais de notaire : 2.500 €
Commission bancaire : 1.500 €
Total déductible en 2025 : 16.000 €
Grâce à cette mesure, le couple pourra déduire l’intégralité des 16.000 €.
Exemple 2 - Cas d’un couple avec un enfant ayant acheté un bien en 2022
Date d’acquisition : 01/08/2022
Date de disponibilité : 01/08/2022 (logement immédiatement habitable)
Intérêts débiteurs en 2025 : 10.000 €
Calcul de la déduction fiscale :
Plafond applicable : 4.000 € par personne (disponibilité entre le 31/12/2019 et le 01/01/2024)
Montant total déductible :
Plafond par personne : 4.000 €
Ménage de 3 personnes (couple + 1 enfant) → 4.000 € x 3 = 12.000 €
Intérêts débiteurs en 2025 : 10.000 €
Comme le total des intérêts débiteurs (10.000 €) est inférieur au plafond autorisé (12.000 €), le couple pourra déduire l’intégralité des 10.000 €.
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