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Taux d'imposition au Luxembourg : la version qui se lit
Taux marginal, taux effectif, classes d'imposition : comprenez ce qui change vraiment votre impôt au Luxembourg. Déclarez facilement sur taxx.lu.
23 tranches d'imposition. Deux taux souvent confondus. Trois classes qui changent tout. Voici l'essentiel, sans jargon.
Le système est progressif
Plus vous gagnez, plus la part rendue à l'État augmente. Pas d'un coup : votre revenu est découpé en tranches, et chaque tranche est imposée à son propre taux.
Concrètement, vos premiers milliers d'euros ne sont pas imposés du tout. On monte ensuite progressivement, tranche par tranche, jusqu'à un taux marginal maximal de 42 %.
Taux marginal ou taux effectif ? Ce que tout le monde confond.
Taux marginal : le taux appliqué à votre dernier euro gagné. Celui de votre tranche la plus haute.
Taux effectif : le taux moyen que vous payez réellement sur l'ensemble de votre revenu. Toujours plus bas que le marginal.
Exemple : un revenu imposable de 60 000 € en classe 1
Le réflexe : 60 000 € × 39 % = 23 400 € d'impôt.
Bonne nouvelle : c'est faux.
Votre revenu n'est pas taxé d'un seul coup. Il est découpé en tranches, et chacune paie son propre taux.
| Portion du revenu | Taux appliqué | Impôt dû |
|---|---|---|
| 0 – 13 230 € | 0 % | 0 € |
| 13 230 – 22 050 € | 8 à 11 % | 838 € |
| 22 050 – 38 025 € | 12 à 24 % | 2 881 € |
| 38 025 – 54 090 € | 26 à 38 % | 5 141 € |
| 54 090 – 60 000 € | 39 % (tranche marginale) | 2 305 € |
| Total sur 60 000 € | effectif ≈ 18,6 % | ≈ 11 165 € |
Vous payez 11 165 €, soit moins de la moitié de ce que le réflexe suggère. Vos 13 230 premiers euros ne sont pas imposés du tout. Vos 5 910 derniers, si, à 39 %. Entre les deux, la progressivité fait son travail.
Le barème complet 2025
Voici les 23 tranches officielles applicables à la classe 1 pour l'année d'imposition 2025.
| Tranche de revenu imposable | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu'à 13 230 € | 0 % |
| 13 230 € – 15 435 € | 8 % |
| 15 435 € – 17 640 € | 9 % |
| 17 640 € – 19 845 € | 10 % |
| 19 845 € – 22 050 € | 11 % |
| 22 050 € – 24 255 € | 12 % |
| 24 255 € – 26 550 € | 14 % |
| 26 550 € – 28 845 € | 16 % |
| 28 845 € – 31 140 € | 18 % |
| 31 140 € – 33 435 € | 20 % |
| 33 435 € – 35 730 € | 22 % |
| 35 730 € – 38 025 € | 24 % |
| 38 025 € – 40 320 € | 26 % |
| 40 320 € – 42 615 € | 28 % |
| 42 615 € – 44 910 € | 30 % |
| 44 910 € – 47 205 € | 32 % |
| 47 205 € – 49 500 € | 34 % |
| 49 500 € – 51 795 € | 36 % |
| 51 795 € – 54 090 € | 38 % |
| 54 090 € – 117 450 € | 39 % |
| 117 450 € – 176 160 € | 40 % |
| 176 160 € – 234 870 € | 41 % |
| Au-delà de 234 870 € | 42 % |
Ce barème s'applique à la classe 1. Les classes 1a et 2 utilisent des formules dérivées du même tarif (méthode du splitting pour la classe 2, formule spécifique pour la 1a).
Source : Administration des contributions directes, tarif en vigueur au 1er janvier 2025.
Le vrai taux plafond, ce n'est pas 42 %
Au taux marginal de 42 %, il faut ajouter la contribution au fonds pour l'emploi (l'impôt de solidarité) :
- 7 % pour la plupart des contribuables
- 9 % au-delà de 150 000 € de revenu imposable (classes 1 et 1a) ou 300 000 € (classe 2)
Résultat pour les très hauts revenus : 42 % × 1,09 = 45,78 %.
Votre classe d'imposition change tout
Deux personnes avec le même salaire peuvent payer des impôts très différents selon leur classe :
- Classe 1 : célibataire, divorcé(e), séparé(e)
- Classe 1a : parent isolé avec enfant à charge, veuf/veuve (dans les 3 ans suivant le décès), ou personne âgée de 65 ans et plus au 1er janvier de l'année d'imposition
- Classe 2 : marié(e)s, partenaires déclarés (sous conditions)
La classe 2 est généralement la plus avantageuse : le revenu total du couple est divisé par deux, puis le barème s'applique à chaque moitié. Résultat, un impôt global souvent plus bas.
Faire baisser son taux effectif
Les déductions réduisent votre revenu imposable, et donc l'impôt final. Les plus courantes :
- primes d'assurance (vie, responsabilité civile, santé complémentaire)
- intérêts de prêt immobilier
- cotisations à un plan de pension 111bis (4 500 € à partir de l'année fiscale 2026)
- frais de garde d'enfants et de personnel de maison
- versements sur un plan d'épargne-logement
L'Opti-Score de taxx.lu
Pendant que vous remplissez votre déclaration, taxx.lu repère les déductions à optimiser et vous suggère des pistes personnalisées pour l'année suivante. Un score clair, sans devoir lire le code fiscal.
Ce qu'il faut retenir
Le taux d'imposition au Luxembourg, ce n'est pas un chiffre unique. C'est une combinaison : tranches, classe, déductions. Le taux qui finit sur votre avis d'imposition dépend plus de votre situation personnelle que du barème.
