Se marier pour économiser des impôts au Luxembourg : bonne ou mauvaise idée ?

Se marier pour payer moins d’impôts au Luxembourg ? Découvrez l’impact des classes d’impôt et quand le mariage ou le PACS est vraiment avantageux.

Le mariage est souvent présenté comme un choix de vie personnelle… mais il peut aussi avoir un impact fiscal non négligeable. Au Luxembourg, la classe d’impôt appliquée dépend en effet de votre situation familiale, et se marier peut permettre d’optimiser ses impôts. Mais est-ce toujours le cas ?

1. Le principe des classes d’impôt au Luxembourg

• Classe 1 : célibataires sans enfants.
• Classe 1a : parents célibataires ou veufs avec enfants à charge.
• Classe 2 : couples mariés ou partenaires enregistrés (sous certaines conditions).

La classe 2 est plus avantageuse, car elle permet une imposition commune du couple, souvent avec un taux moyen d’imposition plus faible.

2. Quels avantages fiscaux pour le mariage ?

• Imposition conjointe : les revenus des deux conjoints sont additionnés puis divisés par deux pour calculer l’impôt. Cela réduit la progressivité des taux si les revenus sont déséquilibrés.
• Déductions communes : certaines dépenses déductibles (intérêts d’emprunt, assurance-vie, épargne-logement…) peuvent être optimisées à deux.
• Abattement extra-professionnel : le couple profite d’un abattement de 4.500 €.

Exemple simple : si l’un gagne 90.000 € et l’autre 10.000 €, en classe 1 chacun serait imposé séparément, avec un taux élevé pour le premier. En classe 2, l’impôt est calculé sur une moyenne de 50.000 € chacun, ce qui réduit fortement le montant total.

3. Quand le mariage ne change pas grand-chose

• Si les deux conjoints ont des revenus similaires, le bénéfice fiscal est limité.
• Pour les frontaliers, l’accès à la classe 2 dépend du respect des conditions d’assimilation (90 % des revenus imposables au Luxembourg, ou maximum 13.000 € de revenus étrangers imposables).

4. Mariage ou partenariat enregistré ?

Les partenaires liés par un PACS bénéficient également de la classe 2, mais uniquement si le PACS est conclu avant le 1er janvier de l’année d’imposition. Cela peut représenter une alternative au mariage avec accès aux mêmes avantages fiscaux.

Exemple simple : si un couple se PACSe le 5 janvier 2024, il ne pourra pas bénéficier immédiatement de la classe d’impôt 2 ni faire une déclaration conjointe pour l’année 2024. Ces avantages fiscaux ne s’appliquent qu’à partir de l’année suivante, c’est-à-dire pour la déclaration des revenus de 2025.

5. Conclusion : se marier uniquement pour les impôts ?

Le mariage peut générer des économies d’impôt, surtout si les revenus du couple sont déséquilibrés. Mais ce n’est pas systématique, et la décision doit avant tout être personnelle.

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💡 Astuce : avant de dire "oui" pour des raisons fiscales, comparez les impôts en classe 1 et en classe 2 avec vos revenus respectifs.