Résidence principale à l'étranger : comment déduire vos intérêts dans votre déclaration au Luxembourg

Frontalier avec un prêt immobilier en France, Belgique ou Allemagne ? Vos intérêts sont déductibles au Luxembourg. Plafonds, mécanisme et exemples.

Vous travaillez au Luxembourg mais vous vivez en France, en Belgique ou en Allemagne ? Si vous remboursez un prêt immobilier pour votre résidence principale, vous pouvez déduire vos intérêts dans votre déclaration fiscale luxembourgeoise. C'est un avantage fiscal que beaucoup de frontaliers ne connaissent pas, ou n'osent pas réclamer.

Voici comment ça fonctionne et ce que vous pouvez en retirer.

Le principe : un revenu locatif négatif

Même si votre logement se trouve hors du Luxembourg, les intérêts de votre prêt immobilier sont pris en compte dans votre déclaration luxembourgeoise. Ils sont traités comme un revenu locatif négatif.

Concrètement, cela signifie que vos intérêts ne réduisent pas directement votre revenu imposable luxembourgeois. Ils servent plutôt à ajuster votre taux d'imposition global (le taux effectif). Résultat : le taux appliqué à vos revenus luxembourgeois diminue, et votre impôt final baisse.

C'est un mécanisme différent de celui qui s'applique à une résidence située au Luxembourg (où les intérêts réduisent directement le revenu imposable), mais l'effet est réel : vous payez moins d'impôt.

Condition préalable : l'assimilation fiscale

Pour pouvoir déduire vos intérêts en tant que non-résident, vous devez demander l'assimilation fiscale dans votre déclaration. C'est-à-dire demander à être traité comme un contribuable résident luxembourgeois.

Les conditions pour en bénéficier :

• Frontaliers français et allemands : au moins 90 % de vos revenus mondiaux proviennent du Luxembourg
• Frontaliers belges : plus de 50 % des revenus professionnels du ménage sont imposables au Luxembourg (ou la règle des 90 %)
• Alternative pour tous : si vos revenus nets non imposables au Luxembourg sont inférieurs à 13 000 €, vous pouvez aussi demander l'assimilation, même sans atteindre le seuil des 90 %

Sans assimilation, vous ne pouvez pas bénéficier de cette déduction. Si vous remplissez les conditions, c'est presque toujours avantageux de la demander.

Les plafonds de déduction

Le montant maximum que vous pouvez déduire dépend de la date de disponibilité de votre bien. C'est le moment où le logement est prêt à être occupé, même si vous n'y emménagez que plus tard.

Voici les plafonds applicables par personne du ménage fiscal (contribuable, conjoint, enfants à charge) :

• Bien disponible après le 31/12/2023 : déduction intégrale (pas de plafond)
• Bien disponible entre le 31/12/2019 et le 01/01/2024 : 4 000 € par personne
• Bien disponible entre le 31/12/2014 et le 01/01/2020 : 3 000 € par personne
• Bien disponible avant le 01/01/2015 : 2 000 € par personne

Ces montants se cumulent pour chaque membre du ménage fiscal. Un couple avec deux enfants multiplie le plafond par quatre.

Seuls les intérêts débiteurs sont déductibles. Le remboursement du capital n'entre pas en compte. L'année d'acquisition, vous pouvez aussi déduire les frais de notaire liés à l'ouverture du prêt et les commissions bancaires.

Exemple pratique : frontalier avec résidence en France

Thomas est frontalier français. Il travaille au Luxembourg et vit avec sa conjointe et leur enfant en France. Ils ont acheté leur résidence principale en 2021 (date de disponibilité). En 2025, ils paient 10 000 € d'intérêts sur leur prêt.

• Plafond applicable : 4 000 € par personne (disponibilité entre le 31/12/2019 et le 01/01/2024)
• Ménage fiscal : 3 personnes → 4 000 € x 3 = 12 000 €
• Intérêts payés : 10 000 €

Comme les intérêts (10 000 €) sont inférieurs au plafond du ménage (12 000 €), l'intégralité des 10 000 € est prise en compte. Ce montant est déclaré comme revenu locatif négatif et vient ajuster le taux d'imposition de Thomas à la baisse, ce qui réduit son impôt final au Luxembourg.

Si les intérêts avaient dépassé le plafond (par exemple 15 000 €), seuls 12 000 € auraient été retenus.

Et si ma résidence était au Luxembourg ?

Pour une résidence principale située au Luxembourg, le mécanisme est plus direct. Les intérêts réduisent votre revenu imposable (et non seulement votre taux d'imposition). Les mêmes plafonds selon la date de disponibilité s'appliquent.

Exemple : résidence au Luxembourg

Sophie et Marc ont deux enfants. Ils occupent leur résidence principale au Luxembourg depuis 2020 (date de disponibilité). Leur prêt génère 14 000 € d'intérêts en 2025.

• Plafond applicable : 4 000 € par personne → 4 000 € x 4 = 16 000 €
• Intérêts payés : 14 000 €

L'intégralité des 14 000 € est déduite directement de leur revenu imposable, ce qui réduit leur base d'imposition et donc leur impôt.

Ce qu'il faut retenir

• Vos intérêts immobiliers sont déductibles au Luxembourg, même si votre résidence est en France, en Belgique ou en Allemagne
• Pour un bien à l'étranger, la déduction ajuste votre taux d'imposition global (elle ne réduit pas directement le revenu imposable)
• Vous devez demander l'assimilation fiscale pour en bénéficier en tant que non-résident
• Les plafonds vont de 2 000 € à 4 000 € par personne selon la date de disponibilité du bien, avec une déduction intégrale pour les acquisitions récentes (après 2023)
• Seuls les intérêts sont déductibles, pas le remboursement du capital