Intérêts de prêt au Luxembourg : comment en récupérer une partie via vos impôts

Prêt immo ou prêt perso : une partie de vos intérêts peut alléger vos impôts au Luxembourg. Plafonds et conditions, expliqués simplement.

Payer des intérêts sur un prêt, ce n'est jamais une partie de plaisir.

Bonne nouvelle : une partie de ces intérêts peut revenir dans votre poche, via votre déclaration d'impôt au Luxembourg.

Encore faut-il savoir où les déclarer, et jusqu'à quel plafond. On vous explique tout, de manière claire.

D'abord : c'est quoi un « intérêt débiteur » ?

Quand vous remboursez un prêt, votre mensualité se coupe en deux :

• le capital : l'argent que vous avez emprunté et que vous rendez petit à petit ;
• les intérêts : ce que la banque vous facture pour vous avoir prêté cet argent.

Seuls les intérêts (ce que le fisc appelle les « intérêts débiteurs ») peuvent être déductibles. Le remboursement du capital, lui, ne l'est jamais.

C'est la première règle à retenir. Le reste en découle.

Deux prêts, deux façons de déduire

Tout dépend de ce que votre prêt a financé.

• Un prêt pour votre résidence principale ? Les intérêts se déduisent dans la case Intérêts débiteurs déductibles en rapport avec l'habitation principale.
• Un prêt à la consommation (voiture, meubles, voyage…) ? Les intérêts se déduisent comme dépenses spéciales.

Deux catégories différentes, deux plafonds différents. On prend chacune dans l'ordre.

1. Prêt immobilier : les intérêts de votre résidence principale

Vous avez emprunté pour acheter ou construire la maison ou l'appartement que vous habitez ? Les intérêts de ce prêt peuvent être déduits de votre revenu imposable.

Aux yeux du fisc, ce sont des dépenses liées à votre bien immobilier. Ils se déclarent donc avec vos revenus immobiliers, et non dans les dépenses spéciales.

Pour les justifier, une seule pièce suffit : l'attestation annuelle que votre banque vous envoie, qui indique le montant des intérêts payés dans l'année.

La date qui change tout : la date de disponibilité

Depuis l'année d'imposition 2024, le plafond de déduction dépend de la date de disponibilité de votre logement.

En clair : la date à laquelle votre logement était prêt à être habité (clés en main, habitable), même si vous n'avez emménagé que plus tard.

• Achat sur plan (VEFA) : c'est la date d'achèvement et de remise des clés.
• Logement déjà habitable : c'est la date d'achat.
• Logement en ruine à rénover lourdement : c'est la date à laquelle il redevient habitable.

Le plafond selon la date de disponibilité

Si votre logement est devenu disponible après le 31/12/2023, vos intérêts sont déductibles intégralement, sans plafond. C'est le cas de la plupart des achats récents.

Pour les logements plus anciens, un plafond annuel par personne s'applique, d'autant plus bas que la date de disponibilité est ancienne. S'il a été disponible entre 2020 et 2023, le plafond est de 4 000 € par personne. Entre 2015 et 2019, il descend à 3 000 €. Et avant 2015, à 2 000 €.

La première année, les frais de crédit aussi

L'année où votre logement devient disponible, vous déduisez aussi les frais liés à la mise en place de votre prêt : frais de dossier de la banque, acte notarié d'ouverture du crédit et inscription hypothécaire.

À ne pas confondre avec les frais de notaire de l'achat du bien lui-même, qui, eux, ne sont pas déductibles.

Un plafond qui se multiplie

Le plafond s'applique par personne du ménage fiscal.

Votre ménage fiscal, c'est vous, plus votre conjoint ou partenaire imposé avec vous (l'« imposition collective »), plus chaque enfant à votre charge.

2. Prêt personnel : les intérêts en « dépenses spéciales »

Les intérêts d'un prêt à la consommation peuvent eux aussi réduire vos impôts, mais dans une autre catégorie : les dépenses spéciales.

Les dépenses spéciales, ce sont des dépenses privées que la loi autorise à déduire (certaines assurances, certains intérêts, etc.).

Concernés : les prêts à la consommation, par exemple pour une voiture, des meubles ou un voyage.

Exclus : les prêts liés à un bien immobilier, qu'il s'agisse de votre résidence principale ou d'un bien mis en location. Ceux-là se déclarent ailleurs.

Le plafond : 672 € par personne, mais à partager

Le plafond est de 672 € par an et par personne. Il est majoré du même montant pour votre conjoint ou partenaire imposé collectivement, et pour chaque enfant donnant droit à une modération d'impôt (la réduction d'impôt accordée pour un enfant à charge).

Mais attention au piège.

3. Bien déclarer, sans y passer le week-end

Distinguer prêt immobilier et prêt personnel, viser la bonne catégorie, respecter les plafonds, joindre les bons justificatifs… une erreur peut vous coûter une déduction, ou attirer une demande de pièces.

À retenir

• Seuls les intérêts sont déductibles, jamais le remboursement du capital.
• **Prêt immobilier (résidence principale) : déclarés avec vos revenus immobiliers. Déduction intégrale si le logement est disponible après le 31/12/2023, sinon plafond par personne selon la date de disponibilité.
• Prêt à la consommation : dépenses spéciales, plafond de 672 € par personne, partagé avec vos primes d'assurances.
• Le moyen le plus simple de ne rien oublier et de ne pas se tromper de case : le faire avec taxx.lu.

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