Frontaliers : oui, la réforme fiscale luxembourgeoise 2028 s'applique aussi à vous

Les travailleurs frontaliers sont concernés par la réforme fiscale luxembourgeoise de 2028. Voici ce qui change pour les frontaliers belges, français et allemands.

Avec plus de 200 000 travailleurs frontaliers qui font la navette vers le Luxembourg chaque jour, la question était inévitable : la nouvelle réforme fiscale s'applique-t-elle aux frontaliers ?

La réponse est oui. Explicitement oui.

Ce qui change

À partir de janvier 2028, les trois classes d'impôt luxembourgeoises (1, 1a et 2) fusionnent en une seule « Classe U ». Cela s'applique à toutes les personnes imposées au Luxembourg, résidents comme non-résidents.

Pour les frontaliers actuellement en classe 1 (célibataires, sans enfants), cela représente des économies significatives :

• Revenu de 50 000 € : +2 600 € net par an
• Revenu de 75 000 € : +2 517 € net par an
• Revenu de 100 000 € : +2 518 € net par an

Pour les frontaliers en classe 2, environ 85 % paieront également moins. Ceux dont l'un des conjoints gagne plus de 75 % du revenu du ménage peuvent conserver leur traitement actuel pendant 25 ans maximum.

Les avantages pour les familles

Le nouvel abattement « petite enfance » de 5 400 € (450 €/mois) pour les enfants de moins de 3 ans s'applique aux frontaliers. Tout comme le crédit d'impôt monoparental augmenté (de 3 504 € à 4 008 €).

Vous pouvez également bénéficier des plafonds de déduction relevés :

• Assurances et intérêts d'emprunt : 672 € → 900 €
• Épargne-logement : jusqu'à 1 500 € (18-40 ans)
• Frais de garde/dépendance : 5 400 € → 6 000 €

À noter : certaines autres mesures annoncées (comme la hausse des allocations familiales et les subventions CSA pour la garde d'enfants) sont distinctes de la réforme fiscale et peuvent avoir des conditions d'éligibilité différentes selon le lieu de résidence.

Que faire maintenant ?

Rien ne change avant 2028. Vos déclarations fiscales de 2025, 2026 et 2027 utilisent encore le système actuel.