Panneaux solaires au Luxembourg : ce que vous devez savoir

Panneaux solaires au Luxembourg : découvrez si vous devez déclarer vos revenus photovoltaïques au Luxembourg. Installation ≤30 kWp ? Vous êtes probablement exonéré !

Vous avez installé des panneaux photovoltaïques sur le toit de votre maison ou vous pensez le faire ? Bonne nouvelle : l'administration fiscale luxembourgeoise a publié une circulaire en 2023 qui clarifie les règles fiscales pour les particuliers.

Voici ce qu'il faut savoir.

Qui est concerné ?

Vous êtes concerné si :

• Vous êtes un particulier ;
• Vous avez une installation solaire chez vous (sur votre toit ou votre terrain) ;
• Vous consommez l'électricité produite pour votre logement ;
• Vous revendez éventuellement une partie de cette électricité au réseau.

Et si je vends un peu d'électricité ?

Pas de panique ! Si votre installation est de 30 kilowatts (kWp) ou moins, ce qui est le cas pour de nombreuses les installations domestiques, alors vous êtes considéré comme "amateur".
Bonne nouvelle : dans ce cas,

• vous n'avez pas besoin de déclarer les revenus générés par votre installation solaire ;
• vous n'avez pas à faire de calculs complexes pour l'administration fiscale ;
• vous ne devez pas remplir de formulaires spécifiques.

Cela s'applique même si vous revendez une partie de l'électricité produite au gestionnaire de réseau.

Que pouvez-vous déduire ?

Déductible :

• Les intérêts d'emprunt (si l'installation a été financée par un prêt bancaire), en tant que Dépenses spéciales dans votre déclaration.

Non déductible :

• Le coût d'achat des panneaux ;
• Les frais d'installation ;
• Les frais de maintenance ou de réparation ;
• La dépréciation (ou amortissement) de l'installation.

Et si mon installation dépasse 30 kWp ?

Si votre installation dépasse ce seuil, vous devrez probablement déclarer les revenus générés et remplir certains formulaires fiscaux (formulaires 121 et 113). Il conviendra de reporter ces recettes dans la catégorie " Bénéfice commercial " sur votre compte taxx.lu.

Que pouvez-vous déduire dans ce cas ?

Déductible :

• Tous les frais liés à l'installation : achat, installation, entretien, réparations ;
• L'amortissement (dépréciation de l'équipement sur plusieurs années) ;
• Les intérêts d'emprunt liés au financement.

Mais attention :

• Vos revenus issus de la vente d'électricité deviennent imposables ;
• Vous devrez les déclarer ;
• Des formulaires spécifiques seront à remplir.

Récapitulatif simplifié

Situation	Revenus à déclarer ?	Déductions fiscales
Usage privé, ≤ 30 kWp	Non	Intérêts d'emprunt uniquement
Vente d'électricité, > 30 kWp ou but lucratif	Oui	Tous les frais (achat, installation, maintenance, amortissement, intérêts)

Ce qu'il faut retenir

• La plupart des installations solaires privées sont considérées comme des activités d'amateur ;
• Si votre installation est de 30 kWp ou moins, vous êtes dispensé de déclaration fiscale pour l'électricité produite ou revendue ; Aucun impôt n'est dû dans ce cas.
• Dans le cas contraire, il faut reporter les revenus concernant la vente d'électricité dans la catégorie Bénéfice commercial. Les recettes seront alors imposables et s'ajouteront à vos autres revenus sur votre déclaration fiscale.