Impôt sur les crypto-monnaies : ce que doivent savoir résidents et frontaliers

Bitcoin, Ethereum & co : résidents et frontaliers, comprenez quand vos gains en crypto sont imposables et comment les déclarer au Luxembourg.

Les crypto-monnaies (Bitcoin, Ethereum, etc.) attirent de plus en plus d’investisseurs au Luxembourg et dans la Grande Région. Mais attention : les gains réalisés peuvent être soumis à l’impôt, que vous soyez résident luxembourgeois ou frontalier. Voici l’essentiel à retenir.

1. Résidents fiscaux luxembourgeois

Un résident est imposable au Luxembourg sur l’ensemble de ses revenus mondiaux, y compris ceux issus des crypto-monnaies.

• Détention < 6 mois : les plus-values issues de la revente sont considérées comme des bénéfices spéculatifs et sont imposables au barème progressif de l’impôt.
• Détention > 6 mois : la plus-value est exonérée.
• Exceptions : si les opérations sont nombreuses ou assimilables à une activité professionnelle, l’administration peut requalifier les gains en revenus commerciaux, donc pleinement imposables.

Exemple : si vous achetez du Bitcoin et le revendez avec une plus-value après 4 mois, vous devrez déclarer le gain. Si vous le conservez plus de 6 mois, il est exonéré (sauf cas d’activité professionnelle).

2. Frontaliers travaillant au Luxembourg

Les frontaliers doivent distinguer :

• Résidence fiscale : ils sont imposés principalement dans leur pays de résidence sur les gains crypto.
• Activité professionnelle au Luxembourg : seuls les revenus liés au travail exercé au Luxembourg sont imposables ici. Les crypto-gains ne relèvent donc pas du Luxembourg, mais bien du pays de résidence (France, Belgique, Allemagne).

En clair : si vous êtes frontalier, vos plus-values sur crypto-monnaies doivent être déclarées selon les règles fiscales de votre pays de résidence.

3. Déclarations et justificatifs

• Conservez toujours vos preuves d’achat et de vente (relevés d’échanges, wallet, factures).
• Les autorités fiscales peuvent demander un suivi précis des transactions (date, montant, prix d’achat, prix de vente, durée de détention).
• Certaines plateformes proposent déjà des relevés annuels facilitant la déclaration.

4. Ce qu’il faut retenir

• Résidents : exonération si la détention dépasse 6 mois (hors activité pro).
• Frontaliers : déclaration obligatoire dans le pays de résidence.
• Dans tous les cas, tenez une comptabilité claire de vos transactions.